đa dạng bạn học kế toán mới ra trường thường lúng túng vì không biết kế toán phải khiến những gì đối với doanh nghiệp mới ra đời. vì vậy, website kế toán xin chia sẻ với các bạn bài viết này theo hướng dẫn đã cập nhật văn bản pháp luật tới thời điểm này, bao gồm cả thông tư 151/2014/TT-BTC, có hiệu lực từ 15/11/2014. Đối với các công ty mới có mặt trên thị trường, sau lúc nhận được giấy phép đăng ký buôn bán, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:
Tham khảo: Công ty dịch vụ kế toán tại Hà Nội
Kế toán buộc phải làm cho gì đối với công ty mới thành lập ?
- Khai thuê môn bài
- Đối với công ty mới ra đời, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày nhắc từ ngày ra đời theo giấy phép ĐKKD.
Văn bản tham khảo:
- Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài
- Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sung Thông tư 96/2002?TT-BTC
- Đối với công ty mới ra đời, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày nhắc từ ngày ra đời theo giấy phép ĐKKD.
- Khai thuế GTGT
Ví dụ: công ty B bắt đầu hoạt động chế tạo marketing từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Văn bản tham khảo:
- doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường nếu tự nguyện áp dụng cách khấu trừ thì gửi Thông báo áp dụng bí quyết tính thuế theo PP Khấu trừ (Theo mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cộng sở hữu hồ sơ đăng ký thuế.
- công ty mới có mặt trên thị trường trường hợp không sở hữu gửi Thông báo theo chiếc 06/GTGT thì áp dụng kê khai theo PP trực tiếp.
- công ty mới có mặt trên thị trường đều khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi cung cấp kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để xá định khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
- công ty mới xây dựng thương hiệu dù chưa phát sinh những nghiệp vụ sắm bán, nhưng vẫn khai thuế GTGT và nộp tờ khai. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo chiếc 01/GTGT, bí quyết trực tiếp thì loại 04/GTGT. Như vậy, ngay quý thứ 1 kế toán đã buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT.
- Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Khai thuế TNDN
Văn bản tham khảo:
- nói từ quý 4/2014, doanh nghiệp chẳng hề lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. công ty tạm tính số thuế TNDN hàng quý cần nộp và có đi nộp mà ko cần kê khai.
- Cuối năm Quyết toán thuế TNDN theo dòng 03/TNDN.
- trường hợp số thuế buộc phải nộp cả năm nhiều hơn 20% số thuế TNDN bắt buộc nộp trong năm, thì doanh nghiệp phải nộp thêm tiền chậm nộp.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Khai thuế TNCN
14 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 doanh nghiệp A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 doanh nghiệp A thực tế mang phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng một, tháng 2 ko phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc to hơn 50 triệu đồng); những tháng 4 tới tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì công ty A ko phải nộp tờ khai của những tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo:
- Thuế TNCN, ko phát sinh thì chẳng phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định 1 lần đề cập từ tháng trước tiên với phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một chiếc tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014
- Hoá đơn
Văn bản tham khảo:
- Đối mang DN mới có mặt trên thị trường đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ, mang nộp loại 06/GTGT thì nộp thêm mẫu 3.14 ( Mẫu: bắt buộc sử dụng hóa đơn tự in/đặt in) và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT. Sau khi có hoá đơn, cần làm thông báo phát hành hóa đơn trước lúc dùng ít nhất là 5 ngày. đề cập từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, mỗi quý bắt buộc nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn (Mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
- Đối với DN mới ra đời nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì cần sắm hóa đơn của cơ quan thuế để dùng và kể từ ngày sắm, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
- Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn NĐ 51/2010 và TT 04/2014 /TT-BTC
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Tài khoản ngân hàng
Văn bản tham khảo:
- Trong thời hạn 10 ngày nói từ ngày mở tài khoản, buộc phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo loại 08/MST.
- Thông tư 156/2013/TT-BTC
- Lao động và bảo hiểm xã hội
Văn bản tham khảo:
- ví như DN ký hợp đồng với người lao động sở hữu thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán địa chỉ mang cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Trong thời hạn 30 ngày đề cập từ lúc bắt đầu hoạt động, người sử dụnglao động bắt buộc khai trình dùng lao động theo cái số 05 ban hành kèm theo Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
- Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
- Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
- Định mức lãng phí vật tư, nguyên liệu
Văn bản tham khảo:
- doanh nghiệp cung cấp thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu những sản phẩm chính của công ty. Định mức này được lưu tại công ty và xuất trình lúc cơ quan thuế kiểm tra.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Đăng ký bí quyết khấu hao TSCĐ Văn bản tham khảo:
- Lập và nộp bảng thông báo bí quyết trích khấu hao TSCĐ trước khi đưa khấu hao TSCĐ
- Thông tư 45/2013/TT-BTC
- Thông tư 78/2014/TT-BTC
Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế
0 nhận xét:
Đăng nhận xét