Câu 26 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Xin cho hỏi có bắt buộc từ ngày 01/01/2014, toàn bộ tài sản cố định từ 30 triệu trở lên sẽ ko được khấu trừ thuế?
Trả lời:
Luật thuế GTGT sửa đổi đã bỏ quy định: "thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định tiêu dùng đồng thời cho cung ứng, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ". Điều này ko sở hữu nghĩa là thuế GTGT của TSCĐ từ 30 triệu trở lên từ ngày 01/01/2014 sẽ ko được khấu trừ thuế mà quy định mới là: Vẫn được khấu trừ thuế GTGT của TSCĐ trong những nếu khác, như:
- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụngcho cung ứng, marketing hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành TSCĐ là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho người lao động trong khu vực cung cấp, marketing và nhà ở, trạm y tế cho công nhân làm việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ đa số.
- Đối có cơ sở chế tạo marketing tổ chức phân phối khép kín, hạch toán tập trung mang dùng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua các khâu để sản xuất ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụng tại các khâu chế tạo, chế biến được khấu trừ.
Câu 27 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Chứng từ chuyển khoản qua NH đối với hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng theo quy định mới là như thế nào?
Đáp:
Tại Điều 14, Mục 1, Chương III Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Được khấu trừ thuế GTGT đối có hóa đơn GTGT được thanh toán ko dùng tiền mặt khi sắm hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT.
Theo quy định nêu trên thì chỉ áp dụng đối có hóa đơn GTGT, riêng hóa đơn bán hàng ko bắt cần thanh toán ko sử dụng tiền mặt. Tuy nhiên, nếu hóa đơn bán hàng thanh toán bằng tiền mặt thì không được hạch toán vào giá tiền được trừ lúc tính thuế TNDN.
Câu 28 công ty CP Nam Việt
Hỏi:
công ty với vùng nuôi cá, các giá tiền phát sinh tại vùng nuôi như: Thuê mẫu xuồng của người dân để chở cá từ vùng này sang vùng kia, có lúc thuê xe honda đầu, có lúc thuê người dân sửa chữa linh tinh. Như vây, công ty lập bảng kê cái 01 để đưa vào chi phí được không?
Đáp:
Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định tầm giá của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ sắm vào (theo loại số 01/TNDN tất nhiên Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong những trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người phân phối, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người cung ứng thủ công ko marketing trực tiếp bán ra; sắm đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; sắm đồ tiêu dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và 1 số dịch vụ sắm của cá nhân không marketing.
vì thế, chỉ những hàng hóa, dịch vụ nêu trên DN được lập bảng kê thu mua kèm theo chứng từ thanh toán (phiếu chi tiền hoặc biên nhận với ký tên người nhận tiền) ví như người bán hàng, chế tạo dịch vụ ko có hóa đơn.
Câu 29 công ty CP Nam Việt
Hỏi:
giả dụ các khoản chi của công ty như nêu trên có giá trị trên 2 triệu thì sở hữu khấu trừ thuế TNCN không?
Đáp:
- Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Chương I và Điểm i, Khoản một, Điều 25 Chương IV, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính: doanh nghiệp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân từ hai triệu đồng/lần trở lên thì cần khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá nhân.
trường hợp cá nhân thuê sửa chữa chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau lúc trừ gia cảnh chưa tới mức nên nộp thuế thì cá nhân sở hữu thu nhập khiến cho cam kếtgửi tổ chức trả thu nhập đểtạm thời chưa khấu trừ thuế.Cá nhân khiến cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết, trường hợp phát hiện mang sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân khiến cho cam kết nên đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Câu 30 NNT: ko nêu tên
Hỏi:
Theo công văn 178/CT-TTHT ngày 12/02/2014 của Cục Thuế tỉnh An Giang đã hướng dẫn 01 DN trong tỉnh về mặt hàng củi trấu (trấu ép thành viên) thuộc mặt hàng không khai thuế GTGT. Tại hội nghị này đã hướng dẫn mặt hàng này áp dụng thuế suất 5%. Xin hỏi thuế suất 5% này áp dụng vào thời gian nào?
yêu cầu Cục Thuế hướng dẫn rõ vấn đề này về thời gian áp dụng thuế suất 5% và các hóa đơn đã xuất, đã khai không tính thuế thì nay có nên điều chỉnh không?
Đáp:
Đối với thuế suất thuế GTGT mặt hàng củi trấu (trấu đã ép thành dạng viên, thanh, khối…) chưa được chế biến thành sản phẩm khác, trước đây đã sở hữu hướng dẫn của Tổng cục Thuế (tại văn bản số 4472/TCT-CS ngày 05/11/2010) xác định: "Mặt hàng trấu ép là sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế, chưa được chế biến thành sản phẩm khác. ví như sản phẩm này do tổ chức, cá nhân tự cung cấp và bán ra thì thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT; Mặt hàng trấu ép bán ra ở khâu marketing thương mại thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 5%."
Nay theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối sở hữu các sản phẩm trồng trọtthu hồi trong quá trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
bởi vậy, mặt hàng này chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định này từ ngày 01/01/2014. Cục Thuế đã hướng dẫn doanh nghiệp ngoại trừ thuế GTGT mặt hàng này.
Tuy nhiên, giữa những tỉnh đã mang sự chưa thống nhất nhau về mặt hàng này, 1 số tỉnh triển khai ngoại trừ thuế, 1 số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã với văn bản cần Tổng cục Thuế có hướng dẫn để các tỉnh áp dụng thống nhất. Trong lúc chưa có văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng này là 5%.
trường hợp những DN đã áp dụng mức thuế khác hoặc ngoại trừ thuế mặt hàng này thì ko điều chỉnh và chờ mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất.
