TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p6)

Câu 26 công ty TNHH TM XD Minh Đức

Hỏi:

Xin cho hỏi có bắt buộc từ ngày 01/01/2014, toàn bộ tài sản cố định từ 30 triệu trở lên sẽ ko được khấu trừ thuế?

Trả lời:

Luật thuế GTGT sửa đổi đã bỏ quy định: "thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định tiêu dùng đồng thời cho cung ứng, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ". Điều này ko sở hữu nghĩa là thuế GTGT của TSCĐ từ 30 triệu trở lên từ ngày 01/01/2014 sẽ ko được khấu trừ thuế mà quy định mới là: Vẫn được khấu trừ thuế GTGT của TSCĐ trong những nếu khác, như:

- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụngcho cung ứng, marketing hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành TSCĐ là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho người lao động trong khu vực cung cấp, marketing và nhà ở, trạm y tế cho công nhân làm việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ đa số.

- Đối có cơ sở chế tạo marketing tổ chức phân phối khép kín, hạch toán tập trung mang dùng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua các khâu để sản xuất ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụng tại các khâu chế tạo, chế biến được khấu trừ.

Câu 27 công ty TNHH TM XD Minh Đức

Hỏi:

Chứng từ chuyển khoản qua NH đối với hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng theo quy định mới là như thế nào?

Đáp:

Tại Điều 14, Mục 1, Chương III Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Được khấu trừ thuế GTGT đối có hóa đơn GTGT được thanh toán ko dùng tiền mặt khi sắm hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT.

Theo quy định nêu trên thì chỉ áp dụng đối có hóa đơn GTGT, riêng hóa đơn bán hàng ko bắt cần thanh toán ko sử dụng tiền mặt. Tuy nhiên, nếu hóa đơn bán hàng thanh toán bằng tiền mặt thì không được hạch toán vào giá tiền được trừ lúc tính thuế TNDN.

Câu 28 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

công ty với vùng nuôi cá, các giá tiền phát sinh tại vùng nuôi như: Thuê mẫu xuồng của người dân để chở cá từ vùng này sang vùng kia, có lúc thuê xe honda đầu, có lúc thuê người dân sửa chữa linh tinh. Như vây, công ty lập bảng kê cái 01 để đưa vào chi phí được không?

Đáp:

Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định tầm giá của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ sắm vào (theo loại số 01/TNDN tất nhiên Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong những trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người phân phối, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người cung ứng thủ công ko marketing trực tiếp bán ra; sắm đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; sắm đồ tiêu dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và 1 số dịch vụ sắm của cá nhân không marketing.

vì thế, chỉ những hàng hóa, dịch vụ nêu trên DN được lập bảng kê thu mua kèm theo chứng từ thanh toán (phiếu chi tiền hoặc biên nhận với ký tên người nhận tiền) ví như người bán hàng, chế tạo dịch vụ ko có hóa đơn.

Câu 29 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

giả dụ các khoản chi của công ty như nêu trên có giá trị trên 2 triệu thì sở hữu khấu trừ thuế TNCN không?

Đáp:

- Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Chương I và Điểm i, Khoản một, Điều 25 Chương IV, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính: doanh nghiệp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân từ hai triệu đồng/lần trở lên thì cần khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá nhân.

trường hợp cá nhân thuê sửa chữa chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau lúc trừ gia cảnh chưa tới mức nên nộp thuế thì cá nhân sở hữu thu nhập khiến cho cam kếtgửi tổ chức trả thu nhập đểtạm thời chưa khấu trừ thuế.Cá nhân khiến cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết, trường hợp phát hiện mang sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân khiến cho cam kết nên đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

Câu 30 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Theo công văn 178/CT-TTHT ngày 12/02/2014 của Cục Thuế tỉnh An Giang đã hướng dẫn 01 DN trong tỉnh về mặt hàng củi trấu (trấu ép thành viên) thuộc mặt hàng không khai thuế GTGT. Tại hội nghị này đã hướng dẫn mặt hàng này áp dụng thuế suất 5%. Xin hỏi thuế suất 5% này áp dụng vào thời gian nào?

yêu cầu Cục Thuế hướng dẫn rõ vấn đề này về thời gian áp dụng thuế suất 5% và các hóa đơn đã xuất, đã khai không tính thuế thì nay có nên điều chỉnh không?

Đáp:

Đối với thuế suất thuế GTGT mặt hàng củi trấu (trấu đã ép thành dạng viên, thanh, khối…) chưa được chế biến thành sản phẩm khác, trước đây đã sở hữu hướng dẫn của Tổng cục Thuế (tại văn bản số 4472/TCT-CS ngày 05/11/2010) xác định: "Mặt hàng trấu ép là sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế, chưa được chế biến thành sản phẩm khác. ví như sản phẩm này do tổ chức, cá nhân tự cung cấp và bán ra thì thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT; Mặt hàng trấu ép bán ra ở khâu marketing thương mại thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 5%."

Nay theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối sở hữu các sản phẩm trồng trọtthu hồi trong quá trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

bởi vậy, mặt hàng này chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định này từ ngày 01/01/2014. Cục Thuế đã hướng dẫn doanh nghiệp ngoại trừ thuế GTGT mặt hàng này.

Tuy nhiên, giữa những tỉnh đã mang sự chưa thống nhất nhau về mặt hàng này, 1 số tỉnh triển khai ngoại trừ thuế, 1 số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã với văn bản cần Tổng cục Thuế có hướng dẫn để các tỉnh áp dụng thống nhất. Trong lúc chưa có văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng này là 5%.

trường hợp những DN đã áp dụng mức thuế khác hoặc ngoại trừ thuế mặt hàng này thì ko điều chỉnh và chờ mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất.

Xem thêm

Hướng dẫn cách làm thang bảng lương năm 2016

Hướng dẫn phương pháp thiết kế thang bảng lương năm 2016 để đóng BHXH theo đúng những nguyên tắc làm thang bảng lương tại Nghị định 49/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

Theo Điều 93 của Bộ luật Lao động - Luật số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012: DN tự xây dựng thang bảng lương để nộp cho Phòng Lao động thương binh xã hội Quận, huyện theo nguyên tắc quy định tại Điều 7 Nghị định 49/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

Sau đây Kế toán thuế trọn gói xin hướng dẫn cách xây dựng thang bảng lương để đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với các DN tham gia lần đầu:

một. Mức lương thấp nhất (Bậc 1):

- Nếu là lao động phổ thông (chưa qua đào tạo, học nghề) thì tối thiểu phải bằng mức lương tối thiểu vùng

VD: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng thuộc Vùng 1, thì mức lương tối thiểu để ghi vào bậc 1: 3.500.000

- Nếu là lao động đã đào tạo, học nghề thì tối thiểu phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng.

VD: Cũng theo ví dụ trên, công ty có nhân viên hóa chất (đã qua học nghề), thì mức lương tối thiểu để ghi vào Bậc một là: 3.500.000 + (3.500.000 X 7%) =3.745.000

- Nếu làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc trưng nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thì cùng thêm 5% .

VD: Cũng theo ví dụ trên, công ty sở hữu nhân viên hóa chất (đã qua học nghề) và làm cho công việc độc hại, thì mức lương tối thiểu để ghi vào Bậc 1 là: 3.745.000 + (3.745.000 X 5%) = 3.932.250

Kết luận: Nhân viên hóa chất qua học nghề và làm công việc độc hại thì Mức lương tối thiểu vùng là: 3.932.250 => Căn cứ ghi vào bậc một = 3.932.250 (Tối thiểu bắt buộc mức này). => Hợp đồng lao động tối thiểu cần ghi mức lương cơ bản là: 3.932.250 => Mức lương tháng tối thiểu tham gia BHXH là: 3.932.250 (Nếu sở hữu phu cấp thì phải cùng thêm vào, ghi theo mức lương trên HĐLĐ).

Chú ý: nói từ ngày 1/1/2016 Mức tiền lương tháng đóng BHXH là: Mức tiền lương ghi trong hợp đồng lao động (Không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng) và phụ cấp lương.

- Năm 2016 mức lương tối thiểu vùng đã nâng cao lên và cũng bắt buộc DN phải:Điều chỉnh mức lương trong thang bảng lương và trong hợp đồng lao động(Theo Nghị định 122/2015/NĐ-CP)

2. Khoảng cách giữa các Bậc:

- Khoảng cách chênh lệch giữa hai bậc lương liền kề bắt buộc bảo đảm khuyến khích NLĐ nâng cao trình độ chuyên môn, khoa học, nghiệp vụ, tích lũy kinh nghiệm, vững mạnh tài năng nhưng ít nhất bằng 5%.

VD: Bậc một là: 5.000.000. Như vậy bậc 2 phải là: = 5.000.000 + (5.000.000 x 5%) =5.250.000

- các bạn sở hữu thể làm từ 3 - 7 bậc, tùy DN bạn lựa tìm.

Ngoài ra các bạn cần lưu ý:

- Những doanh nhgiệp mới thành lập phải nộp hồ sơ thang bảng lương cho phòng Lao động quận, huyện

- Những DN đang hoạt động lúc có sự thay đổi về mức lương phải xây dựng lại thang bảng lương để nộp nhé.

VD: Kể từ ngày 1/1/2016 theo Nghị định 122 thì mức lương tối thiểu vùng đã được điều chỉnh nâng cao lên. phải các bạn nhớ là phải xây dựng và nộp lại cho phòng lao động.

Xem thêm : Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

Xem thêm

Những chú ý về hoá đơn kê khai thuế

một số điểm bắt buộc quan tâm về hoá đơn đầu vào, đầu ra mà các bạn kê toán phải bắt buộc nắm rõ khi thực hiện các nghiệp vụ về hoá đơn chứng từ. Hoá đơn là 1 trong những chứng từ để công ty kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế nhưng không phải hoá đơn nào cũng được kê khai, khấu trừ thuế.

Bạn sở hữu biết: Thành lập công ty

1. Đối với hóa đơn đầu vào

   Về quy định hóa đơn mua vào với giá trị từ 20 triệu trở lên bắt buộc chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao. bắt buộc lưu ý:

   

   những quan tâm về hoá đơn kê khai thuế

   giả dụ tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô tiêu dùng cho vào buôn bán vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn ) có giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên một,6 tỷ đồng đó thì sẽ ko được khấu trừ, nhưng giả dụ doanh nghiệp với ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ đa số thuế GTGT đầu vào.

   Hóa đơn trường hợp đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia nâng cao của hóa đơn của năm đó sẽ không được khấu trừ.

   1 số công ty thuê văn phòng là những căn hộ của những cá nhân không phát hành hóa đơn giá trị gia tăng, vì thế buộc phải lên cơ quan thuế sắm hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho doanh nghiệp và nộp những loại thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng. đặc thù chiếc hóa đơn này không được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao, tuy nhiên một số kế toán ở 1 số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì sở hữu phần thuế giá trị gia nâng cao nên lập vào bảng kê chứng từ. mẫu thuế này sẽ bị dòng bỏ lúc quyết toán.

   Thuế giá trị gia tăng của 1 số dự án trong công ty ví như tới thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ ko được khấu trừ số thuế giá trị gia nâng cao ấy. Cho buộc phải, phải buộc phải chuyển những chi phí ấy sang những dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để hạn chế bị loại khoản thuế này.

   trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng bị mất thì cần photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, làm biên bản ghi nhận sự việc thì sẽ được kê khai và khấu trừ thuế đối mang hoá đơn đó.

   • các quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.

     ví như trong cộng 1 ngày sắm hàng hoá của 1 đơn vị nhưng chia nhỏ ra khiến rộng rãi hoá đơn GTGT với giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì vẫn bắt buộc thanh toán qua ngân hàng. trường hợp công ty thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ bị cái thuế GTGT của số hàng ko thanh toán qua ngân hàng. vì thế kế toán cần buộc phải chú ý khi nhận hoá đơn của 1 đơn vị trong cộng một ngày buộc phải quan tâm xem tổng số tiền nên thanh toán mang vượt quá 20 triệu đồng hay ko.

     1 hoá đơn được thanh toán khiến phổ biến lần thì toàn bộ những lần đều nên chuyển khoản qua Ngân hàng, nhắc cả lần đặt cọc thứ 1 để khiến cơ sở cho việc sắm bán. giả dụ công ty đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì bắt buộc nhà chế tạo trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà chế tạo qua Ngân hàng. trường hợp không số tiền thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng khi kê khai thuế GTGT đầu vào.

     Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên có nghĩa là bắt buộc chuyển từ tài khoản Ngân hàng mang tên doanh nghiệp mình sang tài khoản ngân hàng với tên nhà chế tạo, bởi vậy nếu chuyển tiền từ 1 tài khoản ko có tên doanh nghiệp mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản ko có tên doanh nghiệp người bán trên hóa đơn, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của người bán thì đều không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

     ví như doanh nghiệp uỷ quyền cho bên đồ vật 3 thanh toán hoặc thanh toán bù trừ công nợ thì phải được quy định cụ thể trong hợp đồng thì bí quyết thanh toán này cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng.

     Tại thời điểm kê khai ví như chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và khách hàng hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia nâng cao khấu trừ bình thường, nhưng ví như tới thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán hoặc ko mang chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản thì phần thuế giá trị gia tăng tương ứng có giá trị chưa thanh toán hoặc ko có chứng từ thanh toán ko dùng tiền mặt sẽ bị chiếc ra và không được khấu trừ thuế GTGT.

     Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào mang giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; giả dụ sau lúc bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt sở hữu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp mang chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

     • Hóa đơn mua cộng trong 1 ngày
     • Hóa đơn thanh toán làm rộng rãi lần
     • Chuyển tiền qua ngân hàng
     • Thời điểm thanh toán
     • Phương thức thanh toán bù trừ
   • chú ý khấu trừ đối mang tài sản cố định.
   • Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán
   • các hóa đơn thuê văn phòng.
   • Hóa đơn đối với dự án.
   • các hóa đơn bị mất thì bắt buộc làm cho thế nào ?
2. Đối với hóa đơn đầu ra

   nên bắt buộc để ý tới diễn giải nội dung của hoá đơn khi viết hóa đơn. Ví dụ như ở một doanh nghiệp mang ngành nghề marketing vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. trường hợp hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng ví như ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.

   cần rà soát lại hầu hết hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn không bỏ sót hóa đơn nào, trường hợp bỏ sót thì ngay tắp lự bắt buộc kê khai bổ sung và kê khai nộp thuế.

   Trong giả dụ công ty trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. đều phải xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia nâng cao.

   • Viết nội dung trên hóa đơn
   • Kiểm tra sở hữu bỏ sót hóa đơn đầu ra ko
   • những sản phẩm dùng nội bộ bắt buộc xuất hóa đơn.

Xem thêm: Dịch vụ kê khai thuế

Xem thêm

Bí quyết xử lý hóa đơn lúc ghi sai mã số thuế của người mua

Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Chương III, Điều 16, Khoản 2, Điểm b quy định về bí quyết lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn. Bài biết cách xữ lý hoá đơn lúc ghi sai mã số thuế của quý khách nhằm giúp quý khách học kế toán mới ra trường cũng như các bạn đã đi làm cho biết phương pháp xử lý khi gặp giả dụ tương tự.

Bài viết liên quan: Kế toán thuế trọn gói

"b) Tiêu thức "Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán ", "tên, liên hệ, mã số thuế của quý khách ghi tên gần như hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký marketing, đăng ký thuế.

…Trường hợp tên, địa chỉ các bạn quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn 1 số danh từ thông dụng như: … nhưng buộc phải đảm bảo hầu hết số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ công ty và ưa thích với đăng ký buôn bán, đăng ký thuế của doanh nghiệp. "

Căn cứ vào quy định trên, Cục thuế thành phố Hà Nội đã mang Công văn số 48838/CT-HTr hướng dẫn về việc xử lý đối sở hữu hóa đơn ghi sai mã số thuế như sau:

trường hợp công ty đã lập hóa đơn giao cho khách hàng nhưng phát hiện trên hóa đơn ghi sai mã số thuế của người dùng, nhưng không sai tên, shop của các bạn, sai sót này không khiến thay đổi đến số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất thì xử lý như sau:

• Người bán và người dùng lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu trên biên bản.
• Người bán và khách hàng được dùng hóa đơn đã lập kèm theo biên bản về sai sót mã số thuế trên hóa đơn để làm cho chứng từ kế toán và kê khai thuế.
• Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc điều chỉnh sai sót về mã số thuế của khách hàng trên hóa đơn.

Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo thuế

Xem thêm

Cách kê khai thuế GTGT vãng lai

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thuế GTGT vãng lai có được khấu trừ? Bài viết này Công ty dịch vụ kế toán sẽ giải đáp vướng mắc đó và hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:

sở hữu được khấu trừ thuế GTGT vãng lai không?

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013

"2. Người nộp thuế sở hữu quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thứ tự quy định sau:

a) Bù trừ tự động với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn bắt buộc nộp của cộng cái thuế theo hướng dẫn tại khoản một Điều 29 Thông tư này (trừ nếu nêu tại điểm b khoản 1 Điều này).

b) Bù trừ tự động sở hữu số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế mang cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ giả dụ nêu tại điểm b khoản 1 Điều này). ví như quá 06 (sáu) tháng nói từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà ko phát sinh khoản bắt buộc nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này."

Như vậy: Số tiền thuế GTGT vãng lai mà DN các bạn đã nộp tại nơi khác sẽ Được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của các kỳ tiếp theo

Cách kê khai cụ thể như sau:

- Sau lúc đã kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh tại địa phương nơi xây dựng, xây lắp …Và đã được cơ quan thuế ở đó cấp cho chứng từ khấu trừ thuế -> Các bạn lưu giữ chứng từ để giải trình và kê khai tại trụ sở chính như sau:

- Các bạn kê khai vào Phụ lục PL 01-5/GTGT (nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ khấu trừ thuế vào đây) -> Sau ấy ấn "Ghi"

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đấy (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số [39] "Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

>>> Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính

Xem thêm

Công việc kế toán nên làm đối với doanh nghiệp mới ra đời

đa dạng bạn học kế toán mới ra trường thường lúng túng vì không biết kế toán phải khiến những gì đối với doanh nghiệp mới ra đời. vì vậy, website kế toán xin chia sẻ với các bạn bài viết này theo hướng dẫn đã cập nhật văn bản pháp luật tới thời điểm này, bao gồm cả thông tư 151/2014/TT-BTC, có hiệu lực từ 15/11/2014. Đối với các công ty mới có mặt trên thị trường, sau lúc nhận được giấy phép đăng ký buôn bán, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:

Tham khảo: Công ty dịch vụ kế toán tại Hà Nội

Kế toán buộc phải làm cho gì đối với công ty mới thành lập ?

1. Khai thuê môn bài
   • Đối với công ty mới ra đời, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày nhắc từ ngày ra đời theo giấy phép ĐKKD.

     Văn bản tham khảo:

   • Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài
   • Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sung Thông tư 96/2002?TT-BTC
2. Khai thuế GTGT

   Ví dụ: công ty B bắt đầu hoạt động chế tạo marketing từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

   Văn bản tham khảo:

   • doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường nếu tự nguyện áp dụng cách khấu trừ thì gửi Thông báo áp dụng bí quyết tính thuế theo PP Khấu trừ (Theo mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cộng sở hữu hồ sơ đăng ký thuế.
   • công ty mới có mặt trên thị trường trường hợp không sở hữu gửi Thông báo theo chiếc 06/GTGT thì áp dụng kê khai theo PP trực tiếp.
   • công ty mới có mặt trên thị trường đều khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi cung cấp kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để xá định khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
   • công ty mới xây dựng thương hiệu dù chưa phát sinh những nghiệp vụ sắm bán, nhưng vẫn khai thuế GTGT và nộp tờ khai. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo chiếc 01/GTGT, bí quyết trực tiếp thì loại 04/GTGT. Như vậy, ngay quý thứ 1 kế toán đã buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT.
   • Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
3. Khai thuế TNDN

   Văn bản tham khảo:

   • nói từ quý 4/2014, doanh nghiệp chẳng hề lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. công ty tạm tính số thuế TNDN hàng quý cần nộp và có đi nộp mà ko cần kê khai.
   • Cuối năm Quyết toán thuế TNDN theo dòng 03/TNDN.
   • trường hợp số thuế buộc phải nộp cả năm nhiều hơn 20% số thuế TNDN bắt buộc nộp trong năm, thì doanh nghiệp phải nộp thêm tiền chậm nộp.
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
4. Khai thuế TNCN

   14 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 doanh nghiệp A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 doanh nghiệp A thực tế mang phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

   Ví dụ 31: Năm 2014 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng một, tháng 2 ko phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc to hơn 50 triệu đồng); những tháng 4 tới tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì công ty A ko phải nộp tờ khai của những tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.

   Văn bản tham khảo:

   • Thuế TNCN, ko phát sinh thì chẳng phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
   • Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định 1 lần đề cập từ tháng trước tiên với phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một chiếc tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
   • Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014
5. Hoá đơn

   Văn bản tham khảo:

   • Đối mang DN mới có mặt trên thị trường đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ, mang nộp loại 06/GTGT thì nộp thêm mẫu 3.14 ( Mẫu: bắt buộc sử dụng hóa đơn tự in/đặt in) và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT. Sau khi có hoá đơn, cần làm thông báo phát hành hóa đơn trước lúc dùng ít nhất là 5 ngày. đề cập từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, mỗi quý bắt buộc nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn (Mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
   • Đối với DN mới ra đời nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì cần sắm hóa đơn của cơ quan thuế để dùng và kể từ ngày sắm, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
   • Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn NĐ 51/2010 và TT 04/2014 /TT-BTC
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
6. Tài khoản ngân hàng

   Văn bản tham khảo:

   • Trong thời hạn 10 ngày nói từ ngày mở tài khoản, buộc phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo loại 08/MST.
   • Thông tư 156/2013/TT-BTC
7. Lao động và bảo hiểm xã hội

   Văn bản tham khảo:

   • ví như DN ký hợp đồng với người lao động sở hữu thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán địa chỉ mang cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
   • Trong thời hạn 30 ngày đề cập từ lúc bắt đầu hoạt động, người sử dụnglao động bắt buộc khai trình dùng lao động theo cái số 05 ban hành kèm theo Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
   • Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.
   • Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
   • Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
8. Định mức lãng phí vật tư, nguyên liệu

   Văn bản tham khảo:

   • doanh nghiệp cung cấp thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu những sản phẩm chính của công ty. Định mức này được lưu tại công ty và xuất trình lúc cơ quan thuế kiểm tra.
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9. Đăng ký bí quyết khấu hao TSCĐ Văn bản tham khảo:
   • Lập và nộp bảng thông báo bí quyết trích khấu hao TSCĐ trước khi đưa khấu hao TSCĐ
   • Thông tư 45/2013/TT-BTC
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC

Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

Xem thêm

Các quy định về kiểm tra kế toán

Việc kiểm tra kế toán chỉ được thực hiện lúc có quyết định của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật. Đơn vị kế toán nên chịu sự kiểm tra kế toán của cơ quan có thẩm quyền và ko quá 1 lần kiểm tra cộng 1 nội dung trong một năm.

>>> Xem thêm: Thành lập doanh nghiệp

A/ Nội dung kiểm tra kế toán

1. Nội dung kiểm tra kế toán gồm:

a) Kiểm tra việc thực hiện những nội dung công tác kế toán;

b) Kiểm tra việc tổ chức bộ máy kế toán và người làm cho kế toán;

c) Kiểm tra việc tổ chức quản lý và hoạt động nghề nghiệp kế toán;

d) Kiểm tra việc chấp hành những quy định khác của pháp luật về kế toán.

2. Nội dung kiểm tra kế toán phải được xác định trong quyết định kiểm tra.

B/ Quyền và trách nhiệm của đoàn kiểm tra kế toán

một. khi kiểm tra kế toán, đoàn kiểm tra kế toán buộc phải xuất trình quyết định kiểm tra kế toán. Đoàn kiểm tra kế toán có quyền yêu cầu đơn vị kế toán được kiểm tra sản xuất tài liệu kế toán mang liên quan đến nội dung kiểm tra kế toán và giải trình khi thiết yếu.

2. lúc kết thúc kiểm tra kế toán, đoàn kiểm tra kế toán cần lập biên bản kiểm tra kế toán và giao cho đơn vị kế toán được kiểm tra 1 bản; nếu phát hiện sở hữu vi phạm pháp luật về kế toán thì xử lý theo thẩm quyền hoặc chuyển hồ sơ đến cơ quan nhà nước với thẩm quyền để xử lý theo quy định của pháp luật.

3. Trưởng đoàn kiểm tra kế toán cần chịu trách nhiệm về những kết luận kiểm tra.

4. Đoàn kiểm tra kế toán bắt buộc tuân thủ trình tự, nội dung, phạm vi và thời gian kiểm tra, không được làm cho ảnh hưởng đến hoạt động bình thường và ko được sách nhiễu đơn vị kế toán được kiểm tra.

C/ Trách nhiệm và quyền của đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán

1. Đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán mang trách nhiệm:

a) chế tạo cho đoàn kiểm tra kế toán tài liệu kế toán mang liên quan đến nội dung kiểm tra và giải trình các nội dung theo yêu cầu của đoàn kiểm tra;

b) Thực hiện kết luận của đoàn kiểm tra kế toán.

2. Đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán có quyền:

>>> Có thể bạn chưa biết: Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội

a) Từ chối kiểm tra trường hợp thấy việc kiểm tra không đúng thẩm quyền hoặc nội dung kiểm tra trái sở hữu quy định tại Điều 36 của Luật này;

b) Khiếu nại về kết luận của đoàn kiểm tra kế toán mang cơ quan sở hữu thẩm quyền quyết định kiểm tra kế toán; trường hợp không đồng ý có kết luận của cơ quan mang thẩm quyền quyết định kiểm tra kế toán thì thực hiện theo quy định của pháp luật.

Xem thêm